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IPO上市审计流程

发布时间:2019-04-16 关键字:IPO上市审计流程

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1.了解行业背景。

注册会计师进场之前,需要对企业及其所属行业有个大致的了解。一般来说分两方面进行:

① 对行业及企业的整体了解,主要通过网络以及一些专业书刊,特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司,要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响

② 利用项目组人员调查的财务数据情况,初步了解及分析企业的财务状况。

2.评价风险因素。

注册会计师在尽职调查后,应当就相关的风险因素进行恰当的评估,并且与相关各方进行关于审计时间、流程等必要的沟通,同时提请项目承接合伙人注意,否则投入大量物力及人力后,发现各方很难在某些方面达成共识时,可能已给各方造成不同程度的影响。

3.IPO审计流程的选择及底稿的要求。

对于申报财务报表,当拿到报表未审数或完成审计初稿时,应关注各期、各个报表项目的结构、比例等方面的比较,同时对相关项目的变动做出充分且恰当的说明。以避免对一些重要科目的审计程序有遗漏。现金流量表与资产负债表及损益表之间的勾稽核对。现金流量也是各方关注重点,因此在复核或者代编现金流量表时,尽可能做出调整分录,以清晰反映三张表之间的勾稽关系。

4.税务事项的调整。

收入或者成本方面的调整在审计过程中必然会引起税金的调整。凭证后附的文件不齐全或未经审核,没有建立专门的付款审批,要求企业补充完整。

5.成本的考虑。

在多数企业核算中,IPO审计流程考虑到人工开支的缩减,成本归集和核算通常会被简化,料、工、费的归集和分配非常随意,而不是量化到具体的成本项目。为了降低风险,审计师很有何能选择重新复核成本核算流程,虽然审计成本会大大提高,但是这样可以加强对被审计公司的了解,并且为IPO所需文件提供更加可靠的数据,以后面对证监会的审查会更从容。

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